» Steuerfreie Rücklagen: Sind zur Vermeidung ihrer gewinnerhöhenden Auflösung noch Investitionen erforderlich?
» Bei Veräußerung von Betrieben, Beteiligungen u.a. prüfen, ob die Versteuerung im alten oder im neuen Jahr günstiger ist, Vertrag entsprechend gestalten! Entsprechendes gilt z.B. für Abfindungen an Arbeitnehmer.
» Betrieblicher Schuldzinsenabzug: Eventuell noch Einlagen vor Jahresende, wenn wegen Überentnahmen (weil die Entnahmen z.B. höher sind als der Gewinn) die Gefahr besteht, dass die Zinsen teilweise nicht absetzbar sind!
» Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens anschaffen wegen Auslaufens der degressiven AfA zum 31.12.2010.
» Sonderabschreibungen für kleine und mittlere Betriebe: Erhöhte Größenmerkmale gelten nur noch bei Anschaffung oder Herstellung vor dem 1.1.2011
» Bei sich abzeichnenden Verlusten in GmbH, Einzel- oder Personenunternehmen Gegenmaßnahmen prüfen lassen. Bei Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto (§ 15a EStG) oder stillen Gesellschaftern müssen evtl. Maßnahmen zur Sicherung der Verlustverrechnung noch vor Jahresende wirksam werden.
» Maßnahmen gegen drohende Wertaufholung nach Teilwertabschreibung geprüft?
» Über einen evtl. Wechsel der Gewinnermittlung von der Überschussrechnung zur Bilanzierung (z.B. wegen der Gewinngrenze beim Investitionsabzugsbetrag, wegen Begünstigung nicht entnommener Gewinne) muss zu Beginn des Jahres entschieden werden, er ist zu dokumentieren!
» Droht der Ablauf einer Freistellungsbescheinigung für die Bauabzugssteuer?
» Drohen für Darlehenszinsen Ausnahmen von der Abgeltungsteuer (bei Darlehen von Angehörigen an den Betrieb oder von Gesellschaftern an ihre Gesellschaft etc.)?
» Droht eine Einschränkung des Schuldzinsenabzugs wegen der Zinsschranke (Freigrenze 3 Mio. €)?
» Lassen Sie ggf. prüfen, ob Sie von der Vergünstigung für nicht entnommene Gewinne Gebrauch machen sollten und ob daher noch bestimmte Maßnahmen vor Jahresende sinnvoll sein können!
» Investitionszulagen: Begünstigte Investitionen möglichst bis Jahresende abschließen, oder zumindest Teilherstellungskosten anfallen lassen oder Teillieferungen entgegennehmen (dann noch Zulage für dieses Jahr)! Eventuell noch mit Investitionen in diesem Jahr beginnen, um noch die alten Fördersätze zu erhalten!
» Antrag auf Erstattung von Stromsteuer, Mineralölsteuern u.a. Energiesteuern für 2009 (für bestimmte Unternehmen)?